இந்த வழக்கை விசாரித்த ஐ.டி.ஏ.டி (ITAT), நிதி ஆதாரத்தை வரி செலுத்துவோர் முழுமையாக நிரூபிக்கவில்லை என்பதையும், அதே சமயம் அந்த விளக்கம் பொய்யானது என்று வரித்துறையும் நிரூபிக்கத் தவறிவிட்டது என்பதையும் சுட்டிக்காட்டியது. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், இரு தரப்பினராலும் தங்கள் வழக்கை முழுமையாக நிலைநாட்ட முடியவில்லை.
மேலும், வரி செலுத்துவோருக்குத் தனது தரப்பு நியாயத்தை எடுத்துரைக்கப் போதிய வாய்ப்பு வழங்கப்படாமல் இந்த மதிப்பீடு ஒருதலைப்பட்சமாக வழங்கப்பட்டதையும் தீர்ப்பாயம் கவனித்தது.
இந்தக் குறைபாடுகளைக் கருத்தில் கொண்டு, வருமான வரி மேல்முறையீட்டுத் தீர்ப்பாயம் (ITAT) கூடுதல் தொகை குறித்து இறுதித் தீர்ப்பை வழங்கவில்லை. மாறாக, அது மதிப்பீட்டு அதிகாரி (AO) மற்றும் வருமான வரி மேல்முறையீட்டு ஆணையர் (CIT(A)) ஆகிய இருவரின் உத்தரவுகளையும் ரத்து செய்து, வழக்கை மதிப்பீட்டு அதிகாரிக்கே திருப்பி அனுப்பியது.